廣西壯族自治區(qū)稅收保障條例

（2017年7月28日廣西壯族自治區(qū)第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議通過　根據(jù)2024年3月28日廣西壯族自治區(qū)第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第八次會(huì)議《關(guān)于修改〈廣西壯族自治區(qū)實(shí)施《中華人民共和國人民防空法》辦法〉等七件地方性法規(guī)的決定》修正）

目　　錄

第一章　總　　則

第二章　稅收管理

第三章　稅收協(xié)助

第四章　稅收服務(wù)

第五章　稅收監(jiān)督

第六章　法律責(zé)任

第七章　附　　則

第一章　總　　則

第一條　為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，營造公平、公正的納稅環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本自治區(qū)實(shí)際，制定本條例。

第二條　在本自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行稅收管理、稅收協(xié)助、稅收服務(wù)、稅收監(jiān)督等稅收保障活動(dòng)，均適用本條例。

第三條　稅收保障工作堅(jiān)持政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參與、信息化支撐、司法保障的原則。

第四條　縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅收保障工作機(jī)制，組織協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位落實(shí)稅收保障措施，完善稅收保障考核制度，按照財(cái)政管理體制保障稅收工作經(jīng)費(fèi)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門做好本轄區(qū)內(nèi)的稅收保障工作。

第五條　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障工作。

有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收保障相關(guān)工作。

第二章　稅收管理

第六條　縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，適時(shí)調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培植稅源，保障稅收增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第七條　稅收收入預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)當(dāng)與本行政區(qū)域的稅源相適應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測稅收收入，及時(shí)向同級財(cái)政部門提供重大稅收增減變化因素和收入預(yù)測情況，為財(cái)政部門編制預(yù)算和組織財(cái)政收入提供依據(jù)。

財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。

第八條　任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律法規(guī)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征、提前征收、延緩征收以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他與稅收法律法規(guī)相抵觸的決定。

第九條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)限和程序征收稅款，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅源綜合評價(jià)機(jī)制，采取有效稅源監(jiān)控措施，根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)和分布狀況，實(shí)行稅源分類、分級、分項(xiàng)管理，提高稅收管理水平。

第十條　縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，可以依法委托有關(guān)單位和個(gè)人代征零星分散和異地繳納的稅款。

縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定與受委托代征稅款的單位或者個(gè)人簽訂委托代征協(xié)議，并發(fā)給委托代征證書。受委托代征稅款的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在協(xié)議規(guī)定的范圍、期限內(nèi)依法代征和解繳稅款，并妥善保管稅收票證，不得擴(kuò)大或者縮小代征范圍，不得不征、多征、少征稅款，不得擠占、挪用或者延期解繳稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對受委托代征稅款的單位和個(gè)人進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并按照國家規(guī)定支付委托代征手續(xù)費(fèi)。

第十一條　扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的涉稅信息。

第十二條　自治區(qū)按照國家規(guī)定實(shí)行實(shí)名辦稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)合理確定推行實(shí)名辦稅的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，明確實(shí)名辦稅人員范圍，按照國家規(guī)定收集和使用辦稅人員身份信息，優(yōu)化辦稅流程，方便納稅。

第十三條　稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)部門和單位依法收集、使用和保管納稅人涉稅信息時(shí)，對涉稅信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私應(yīng)當(dāng)予以保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

第三章　稅收協(xié)助

第十四條　有關(guān)國家機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)履行下列稅收協(xié)助義務(wù)：

（一）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供掌握的與稅收征收管理有關(guān)的信息；

（二）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源管控，防止稅收流失；

（三）支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅款征收、稅收檢查、稅收強(qiáng)制措施或者強(qiáng)制執(zhí)行；

（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他稅收協(xié)助職責(zé)。

第十五條　自治區(qū)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)現(xiàn)代化建設(shè)，有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他有關(guān)部門和單位的涉稅信息共享制度和信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息互聯(lián)互通。

第十六條　涉稅信息實(shí)行動(dòng)態(tài)目錄管理。

涉稅信息目錄由自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同大數(shù)據(jù)等有關(guān)部門制定和公布，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況適時(shí)調(diào)整。市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)參照制定涉稅信息目錄并報(bào)自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

涉稅信息目錄應(yīng)當(dāng)明確涉稅信息內(nèi)容、提供部門、格式、更新頻率、使用范圍等基本信息。

第十七條　有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉稅信息目錄的要求，提供相關(guān)涉稅信息，并對其進(jìn)行校核、確認(rèn)，確保信息完整、準(zhǔn)確、有效、可用。

第十八條　縣級以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門依法進(jìn)行審計(jì)、檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)、檢查單位有稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成被審計(jì)、檢查單位依法履行稅收義務(wù)，繳納應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，同時(shí)將處理文書抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門的處理文書，依法將應(yīng)收的稅款、滯納金繳入國庫，并將結(jié)果及時(shí)反饋有關(guān)單位。

其他有關(guān)機(jī)關(guān)、部門和依法具有管理公共事務(wù)職能的組織在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

第十九條　對享受稅收優(yōu)惠的對象，因條件變化已不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定的，縣級以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠，并依法追繳應(yīng)繳未繳或者少繳的稅款、滯納金。納稅人依法可以享受減免稅待遇而沒有享受的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后應(yīng)當(dāng)依法退還多繳的稅款。

第二十條　人民法院拍賣、變賣被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征繳稅款；在進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)，人民法院發(fā)現(xiàn)未結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

第二十一條　欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收管理和查辦涉稅案件，需要查詢納稅人以及其他涉案人員身份信息的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。對稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處，并將查處結(jié)果及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十二條　登記部門辦理不動(dòng)產(chǎn)和車船等權(quán)屬登記，應(yīng)當(dāng)要求申請人提交合法的完稅憑證或者減免稅證明；未按規(guī)定提交的，依法不予辦理。

第二十三條　個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與市場監(jiān)督管理部門建立健全個(gè)人所得稅完稅信息互通共享機(jī)制，對未提供完稅憑證的，市場監(jiān)督管理部門通過相關(guān)信息系統(tǒng)及時(shí)將信息通報(bào)同級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十四條　舉辦商業(yè)性演出、比賽、會(huì)展、商貿(mào)交流等活動(dòng)的主辦單位應(yīng)當(dāng)依法代征、代扣代繳稅款，并自合同訂立之日起十五日內(nèi)將合同和收入分配方案等涉稅信息報(bào)送活動(dòng)舉辦地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十五條　稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立的賬戶、利息總額、期末余額信息以及數(shù)額較大的單筆資金往來相關(guān)信息，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以支持并依法提供。

第四章　稅收服務(wù)

第二十六條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅法宣傳，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南等服務(wù)，普及納稅知識。

第二十七條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新辦稅服務(wù)，改進(jìn)辦稅方式，切實(shí)減輕辦稅負(fù)擔(dān)，維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益。

第二十八條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開制度，公開稅收政策、辦稅程序、服務(wù)規(guī)范、稅收優(yōu)惠、權(quán)利救濟(jì)等事項(xiàng)，依法保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、救濟(jì)權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二十九條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，依法公正、公平、公開地開展納稅人信用等級評價(jià)工作，并為所有納稅人提供自身納稅信用級別查詢服務(wù)，對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公布。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對誠信納稅的納稅人，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面予以優(yōu)待。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將重大稅收違法案件涉案人員信息納入信用信息共享平臺(tái)，定期向社會(huì)公布。

第三十條　稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，不得強(qiáng)制、變相強(qiáng)制納稅人、扣繳義務(wù)人接受涉稅專業(yè)服務(wù)或者指定、變相指定涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第三十一條　稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅服務(wù)不得收取費(fèi)用，不得刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，不得收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

第五章　稅收監(jiān)督

第三十二條　各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入和征收管理情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入情況實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，落實(shí)監(jiān)督檢查決定。

第三十三條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，接受納稅人、新聞媒體、社會(huì)組織和個(gè)人對稅收征收管理工作的評議和監(jiān)督，反饋改進(jìn)結(jié)果。

第三十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全隨機(jī)檢查制度和稅務(wù)稽查案源管理制度，合理確定檢查比例和頻次，加強(qiáng)稅務(wù)稽查，依法查處稅收違法行為，督促納稅人依法納稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅收檢查前，可以告知被檢查對象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。

第三十五條　任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律法規(guī)的行為。對檢舉的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查、處理，并為檢舉人保密。

檢舉的違反稅收法律法規(guī)行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第六章　法律責(zé)任

第三十六條　違反本條例規(guī)定，法律、行政法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條　違反本條例規(guī)定，有關(guān)部門未按要求提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其改正；逾期不改正的，報(bào)告本級人民政府或者其上級主管部門，由本級人民政府或者其上級主管部門責(zé)令改正；造成稅收流失的，由本級人民政府或者其上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重和流失程度，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第三十八條　違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)部門不履行保密義務(wù)或者不按照規(guī)定使用涉稅信息的，由本級人民政府或者其上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條　稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員有下列行為之一的，由本級人民政府或者其上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

（二）收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他利害關(guān)系人財(cái)物，為其謀取不正當(dāng)利益的；

（三）私分扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的；

（四）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假的。

第七章　附　　則

第四十條　依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及各類非稅收入，其征收的保障工作參照本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條　本條例自2017年10月1日起施行。